Tassazione affitti in Spagna: la riduzione del 60% che molti non usano

Se affitti il tuo appartamento come abitazione principale dell’inquilino, hai diritto a una riduzione sul reddito netto dell’affitto nell’IRPF (l’imposta spagnola sul reddito): del 60% se il contratto è stato firmato prima del 26 maggio 2023 e, se è successivo, del 50% in generale (di più se rispetti certi requisiti). È una delle riduzioni fiscali più importanti della legge spagnola e molti proprietari non la sfruttano perché non la conoscono o per errori nella dichiarazione.

Come funziona la riduzione del 60%

Il reddito netto dell’affitto = canoni incassati - spese deducibili. Su questo reddito netto puoi applicare una riduzione del 60% se l’immobile è l’abitazione principale dell’inquilino e il contratto è anteriore al 26 maggio 2023. Viene tassato solo il restante 40%, alla tua aliquota marginale dell’IRPF. Nei contratti successivi la riduzione generale è del 50% e viene tassata l’altra metà.

Esempio: affitto di 700 €/mese = 8.400 €/anno. Spese deducibili (interessi del mutuo, IBI, cioè l’imposta comunale sugli immobili, spese condominiali, assicurazione) = 3.000 €. Reddito netto = 5.400 €. Riduzione del 60% = 3.240 €. Base imponibile reale = 2.160 €. Se la tua aliquota marginale è il 30%, l’imposta è di appena 648 € all’anno. Con un contratto successivo e la riduzione generale del 50%, la base sarebbe di 2.700 € e l’imposta di 810 €.

I requisiti per applicare la riduzione

• L’appartamento deve essere l’abitazione principale dell’inquilino (non un affitto stagionale, turistico o a uso ufficio)
• Devi avere un contratto d’affitto firmato e dichiarare le entrate nel tuo IRPF
• La riduzione si applica solo ai redditi positivi (se sei in perdita, non si applica)
• Dal 2024, nei contratti firmati dal 26 maggio 2023 in poi, la riduzione è del 50% in generale, e può essere del 90% (zona tensionada, cioè dichiarata ufficialmente ad alta tensione abitativa, e canone ridotto di oltre il 5% rispetto al contratto precedente), del 70% (inquilino tra i 18 e i 35 anni in zona tensionada in una casa che affitti per la prima volta, oppure affitto a una pubblica amministrazione o a un ente senza scopo di lucro per l’affitto sociale) o del 60% (casa ristrutturata nei due anni precedenti al contratto)

Quali spese sono deducibili

Sono deducibili: gli interessi del mutuo (ma non il rimborso del capitale), l’IBI, le spese condominiali, l’assicurazione della casa, le riparazioni e la manutenzione, i compensi per l’amministrazione, l’ammortamento dell’immobile (3% sul valore della costruzione) e le spese di pubblicità per trovare l’inquilino.

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